Полезная инфор­мация

Вопреки тому, что в крупных компаниях имеются корпоративные механизмы контроля, включая службы экономической безопасности, внутреннего аудита и контроля рисков, они могут зачастую оказаться неэффективными, если нарушения исходят от топ-менеджмента.

Рассказываем про семь основных типов искажения финансовой отчетности на примере резонансных мировых кейсов

Статья посвящена проблемам, связанным с нематериальными активами (НМА), и способам предотвращения мошенничества с ними. Рассматриваются риски злоупотреблений на разных стадиях работы с НМА — при их создании, приобретении и использовании, а также описаны типичные схемы мошенничества.

В статье рассмотрены актуальные схемы мошенничества в строительной сфере и при работе с основными средствами предприятия и проанализированы наиболее распространённые способы хищений, включая завышение стоимости материалов и работ, занижение фактически выполненных объёмов, фиктивное списание ресурсов, а также манипуляции с оборудованием и основными средствами.

В статье рассмотрен комплексный подход к внедрению антимошеннической программы в российских компаниях, включающий три ключевых этапа: предупреждение, выявление и расследование корпоративного мошенничества. Также рассказываем про систематизацию мер по предотвращению злоупотреблений через анализ бизнес-процессов под «углом зрения мошенника» и создание эффективной системы внутреннего контроля.

На примере последнего Решения налогового органа fi.center анализирует, как налоговики вычисляют НДС по «разрывам» и на чьей стороне оказывается суд.

Статья посвящена методам выявления мошенничества в компании. В ней мы рассматриваем различные типы аномалий, которые могут указывать на экономические злоупотребления: подозрительное поведение сотрудников и руководителей, проблемы в системе управления и контроля, а также изъяны в бухгалтерском, оперативном и управленческом учёте.

Статья посвящена проблеме корпоративного мошенничества в условиях цифровизации бизнес-процессов: несмотря на растущую прозрачность экономических процессов и внедрение цифровых технологий (ERP-систем, DLP- и SIEM-систем, штрихкодов и RFID-меток), мошенники также адаптируются к новым условиям и находят способы злоупотреблений. Как бороться с мошенниками в таких условиях, рассказываем в статье.

Как наши эксперты строят финансовые модели восстановления платежеспособности? Расскажем на примере кейса с более 30 альтернативными сценариями финансовой модели, включающих анализ производственной деятельности, управление расходами и реструктуризацию задолженности.

Продолжаем в статье разбор дерева ACFE по управлению неденежными активами и их уязвимости к злоупотреблениям персонала. Ветвь Inventory and all other assets, инвентарь и прочие активы. К «неденежным активам», которые находятся в зоне риска относятся запасы, материалы, оборудование и конфиденциальная информация. Украсть данные виды активов легко, но скрыть кражу сложнее, если существует внутренний контроль.

Подход, основанный на использовании «разрывов» по НДС, является обоснованным с экономической точки зрения, хотя и не всегда принимается налоговыми органами. В статье объясняется, почему инспекторы могут быть против такого подхода, а также приводится судебная практика по налоговым реконструкциям по «разрывам».

Завершаем оборотный цикл злоупотреблений и идем «в гости к сэйлам». Злоупотребления в этой сфере связаны с работой отдела продаж и других сотрудников, дружно отвечающих за отгрузки со склада, отражение и работу с дебиторкой, оплатой, иное взаимодействие с клиентами.