Экспертное сопровождение налоговых споров

Экспертное сопровождение налогоплательщика в налоговом споре — одна из сложных и наиболее востребованных услуг в линейке команды Fi.center.

Налоговый контроль за последние 10 лет сделал в России мощный скачок вперед. Налоговые органы стали высокотехнологичными, научились собирать и анализировать значительный объем данных о налогоплательщике, его финансово-хозяйственной деятельности, иных данных, находящихся в государственных базах.

Как правило, претензии налогового органа выстраиваются вокруг 6 основных вопросов: 

1. Перенесение налоговой нагрузки на технических контрагентов. 
2. Искусственное дробление бизнеса, чтобы уйти с общей системы налогообложения на «упрощенку».
3. Иные вопросы «злоупотребления правом»: переквалификация операций «агент/комиссионер – поставщик», «займы/инвестиции – реализация» и т.д. 
4. Серые и полусерые выплаты персоналу, чтобы не платить страховые взносы и НДФЛ.
5. Споры вокруг оценки активов, чтобы уменьшить налог на имущество: кадастровая стоимость, квалификация как движимого или недвижимого имущества.
6. Сокрытие налоговой базы: доходов, части деятельности, имущества.

Факты, требующие применения специальных знаний, зачастую глубоко не прорабатываются в налоговом споре. При этом существуют целые блоки вопросов, которые при экспертном сопровождении налогового спора могут быть разрешены и положены в основу как налоговой реконструкции, так и защитной позиции налогоплательщика по доначислениям в целом:

• Определение рыночной стоимости товаров, работ, услуг, иные задачи оценочной экспертизы;
• Определение фактического объема СМР, других видов работ, иные задачи строительно-технических и технологических экспертиз;
• Анализ технологических параметров, необходимых для производства продукции, выполнения работы;
• Наличие/отсутствие подделок в документах, иные задачи криминалистических экспертиз;
• Изменения в электронных документах, иные задачи е-дискавери и компьютерной криминалистики.

Налоговая реконструкция — это перерасчет налоговых последствий сделок с учетом сведений о фактических расходах налогоплательщика, которые определяются исходя из рыночных условий или документов реальных поставщиков/исполнителей работ, услуг.

Информационную базу для налоговой реконструкции составляет также и блок таких экспертных экономических и аналитических вопросов, как:

• определение действительных налоговых обязательств расчетным методом, методом налоговой реконструкции, смешанной методикой; 
• расчет налоговых последствий добавления/снятия операций при моделировании бизнес-процессов в рамках деятельности группы компаний;
• установление источника НДС по деревьям;
• подтверждение/опровержение экономической обоснованности сделок и операций;
• установление движения денежных средств и реального бенефициара налоговой экономии.