Экспертное сопровождение налоговых споров
В целях снижения доначислений и формирования базы для пересчета налоговых обязательств возможно проведение технико-экономических, оценочных, строительно-технических, компьютерно-технических, почерковедческих, финансово-экономических экспертиз.
Экспертизы помогают сформировать защитную позицию налогоплательщика, и базу для применения налоговой реконструкции, которая в настоящее время является основным инструментом снижения доначислений, полученных налогоплательщиком по результатам камеральных или выездных проверок.
Экспертное сопровождение налогоплательщика в налоговом споре — одна из сложных и наиболее востребованных услуг в линейке команды Fi.center.
Налоговый контроль за последние 10 лет сделал в России мощный скачок вперед. Налоговые органы стали высокотехнологичными, научились собирать и анализировать значительный объем данных о налогоплательщике, его финансово-хозяйственной деятельности, иных данных, находящихся в государственных базах.
Как правило, претензии налогового органа выстраиваются вокруг 6 основных вопросов:
- Перенесение налоговой нагрузки на технических контрагентов.
- Искусственное дробление бизнеса, чтобы уйти с общей системы налогообложения на «упрощенку».
- Иные вопросы «злоупотребления правом»: переквалификация операций «агент/комиссионер – поставщик», «займы/инвестиции – реализация» и т.д.
- Серые и полусерые выплаты персоналу, чтобы не платить страховые взносы и НДФЛ.
- Споры вокруг оценки активов, чтобы уменьшить налог на имущество: кадастровая стоимость, квалификация как движимого или недвижимого имущества.
- Сокрытие налоговой базы: доходов, части деятельности, имущества.
Факты, требующие применения специальных знаний, зачастую глубоко не прорабатываются в налоговом споре. При этом существуют целые блоки вопросов, которые при экспертном сопровождении налогового спора могут быть разрешены и положены в основу как налоговой реконструкции, так и защитной позиции налогоплательщика по доначислениям в целом:
- Определение рыночной стоимости товаров, работ, услуг, иные задачи оценочной экспертизы;
- Определение фактического объема СМР, других видов работ, иные задачи строительно-технических и технологических экспертиз;
- Анализ технологических параметров, необходимых для производства продукции, выполнения работы;
- Наличие/отсутствие подделок в документах, иные задачи криминалистических экспертиз;
- Изменения в электронных документах, иные задачи е-дискавери и компьютерной криминалистики.
Налоговая реконструкция — это перерасчет налоговых последствий сделок с учетом сведений о фактических расходах налогоплательщика, которые определяются исходя из рыночных условий или документов реальных поставщиков/исполнителей работ, услуг.
Информационную базу для налоговой реконструкции составляет также и блок таких экспертных экономических и аналитических вопросов, как:
- определение действительных налоговых обязательств расчетным методом, методом налоговой реконструкции, смешанной методикой;
- расчет налоговых последствий добавления/снятия операций при моделировании бизнес-процессов в рамках деятельности группы компаний;
- установление источника НДС по деревьям;
- подтверждение/опровержение экономической обоснованности сделок и операций;
- установление движения денежных средств и реального бенефициара налоговой экономии.
Преимущества
- [ 01 ]Опыт
- [ 02 ]Эффективность
- [ 03 ]Уникальность
- [ 04 ]Команда
Основные услуги специалистов в налоговых спорах
- Услуга[ 01 ]
Анализ налоговых рисков
Анализ модели расчетов с бюджетом, расчет налоговой нагрузки, выявление налоговых и правовых рисков отдельных сделок или деятельности налогоплательщика в целом, разработка предложений по минимизации рисков.
- Услуга[ 02 ]
Экспертное сопровождение налоговых проверок
Помощь в подготовке пояснений и ответов на требования, помощь в подготовке возражений налогоплательщика на акты налоговых проверок, жалоб на решения налогового органа.
- Услуга[ 03 ]
Анализ произведенных налоговым органом доначислений
Аналитика расчетов налогового органа, оценка корректности проведенной инспекцией реконструкции расходов с точки зрения реальных условий деятельности налогоплательщика.
- Услуга[ 04 ]
Проведение специальных исследований различной направленности
Проведение финансово-экономических, оценочных, технико-экономических, строительно-технических, компьютерно-технических, почерковедческих экспертиз в целях снижения доначислений и формирования базы для корректной налоговой реконструкции.
- Услуга[ 05 ]
Расчет действительного размера налоговых обязательств
Налоговая реконструкция, восстановление и оценка понесенных налогоплательщиком расходов, исходя из рыночных данных и документов фактических поставщиков/исполнителей работ и услуг, анализ налоговых «разрывов» по НДС).