Вебинар о проблемах выявления хищений в компаниях
Проблемы выявления хищений в компаниях: почему в России плохо работают зарубежные системы противодействия корпоративному мошенничеству?
Вебинар журнала Финансовый директор
Любой, даже отлично выстроенный, бизнес нуждается в защите от хищений и коррупции. Наш опыт показывает, что экономические преступления как настоящие паразиты прекрасно «живут и размножаются» в компании, вне зависимости от ее размера, степени маржинальности, отрасли. Понятно, что если собственник небольшой семейной фирмы максимально вовлечен во все бизнес-процессы, прекрасно понимает где и как им создается добавленная стоимость и формируются издержки, то обмануть и обворовать его сложно. Но можно — и здесь находятся смелые и инициативные сотрудники, готовые удивить даже самого опытного владельца-директора. Что говорить о среднем и крупном бизнесе, где собственники, управление и контроли разнесены и удалены от реальных бизнес-процессов? Здесь ситуация еще хуже. Многие консультанты, продающие защиту от мошенничества (особенно иностранного производства), с нами категорически не согласятся. Однако наш опыт говорит об обратном — напрямую формула «чем больше бизнес тратит на защиту, тем меньше у него проблем» в России не работает.
Казалось бы, создано и прекрасно функционирует все что нужно для эффективного противодействия: выстроено несколько линий обороны, сотрудники прошли анти-фрод обучение, работают служба безопасности, внутренний аудит, свои ревизоры и даже горячая линия, завершена автоматизация контролей и внедрена описанная дорогими консультантами система разделения компетенций и ответственности? Но не тут то было — мошенники легко преодолевают эту оборону: программное обеспечение ставится «для галочки» и не видит всей картины финансово-хозяйственной деятельности, безопасники и аудиторы подкупаются, документы уничтожаются, написанные по зарубежной практике внутренние регламенты не учитывают российской специфики, мошенничество удачно ныряет в серые зоны налоговой оптимизации, распределенные по различным подразделениям зоны ответственности стимулируют союзы в организованные группы и многое другое.
Искреннее русское желание достичь справедливости в распределении дохода и наказать зарвавшегося собственника, легко объединяющее людей, общая коррумпированность, свои и чужие токсичные контрагенты, слабость защитных функций учета, вызванное двойными, а то и тройными «бухгалтериями», низкая эффективность внедренной автоматизации управленческих систем, ее отрыв от реальности — это далеко не полный перечень наших национальных особенностей, игнорировать которые нельзя.
Универсального рецепта по созданию действительно эффективной системы противодействия этому явлению, во многом имеющему не только материальный, но и социальный подтекст, нет и конечно быть не может. Тут мы не согласны с рецептом одной таблетки от всех болезней. Но есть накопленный опыт, показывающий что в России работает хорошо, что не очень, а что не работает от слова совсем. Объем злоупотреблений в компаниях растет. Статистика по экономическим преступлениям от правоохранительных органов, которые видят только верх айсберга — отталкиваясь от тех, кто все-таки пришел с заявлением, а также экспертные оценки от ключевых игроков консалтинга на российском рынке, которые тоже видят далеко не всех и основываются в первую очередь на своем опыте, показывают как количественный рост корпоративного мошенничества, так и усложенение реализуемых схем. От хищений в разной степени страдают все хозяйствующие субъекты и чем крупнее бизнес и меньше вовлеченность в его работу собственника, тем выше риски и жирнее мошенники. Российский мошеннический «схематоз» состоит из двух основных элементов: плохие сделки / плохой контрагент. Благодаря стараниям ФНС России и ее АСК НДС, росту культуры и финансовой грамотности бизнеса в целом, сейчас только в самых отъявленных и бесконтрольных случаях покупают «воздух» у фирмы-однодневки, но эти схемы вы удивитесь все равно продолжают встречаться, в основном же реализуются некие гибридные смешанные темы, основанные на специфике отрасли.
В наших аналитических обзорах мы пытаемся ответить на вопросы почему у мошенничеств в России такая высокая латентность и почему даже при значительных вложениях не удается выявить весь объем злоупотреблений. Опережая возможные ответы сходу — дело здесь не только в масштабах российской коррупции и халатности. При помощи матрицы мошенничества описывается создание системы риск-индикаторов в основных бизнес-процессах: закупках, хранении, производстве, финансовой сфере, а также протоколов реагирования на срабатывание «красных флажков». Здесь важный элемент — успешная автоматизация этих процессов. Зная закономерности отражения мошеннических схем в учетной информации, можно настроить достаточно эффективную систему их своевременного выявления, используя работу с базами данных компании.
Расследование мошенничества возможно силами компании, с привлечением консультантов, с обращением в правоохранительные органы, в суды. Каждый вариант имеет свои возможности и риски, отдельно стоит отметить заблуждения о полной неэффективности работы с полицией, что далеко не так, существуют алгоритмы благодаря которым успешно возмещается ущерб именно в рамках уголовного дела.
Основная идея, положенная в построение эффективной системы противодействия корпоративному мошенничеству лежит на поверхности — придумать что-то новое крайне сложно, как правило мошенниками реализуются уже давно известные схемы, пусть и с модификациями. Понимание как реализация схемы отражается в учетной и иной экономической информации позволяет создать эффективные протоколы реагирования на первичную информацию. Чем быстрее вы выявите подозрительную аномалию, чем ближе на временной оси вы будете к факту совершения мошенничества, тем выше будет эффективность работы системы борьбы с фродом в целом. Все истории длительного безнаказанного масштабного мошенничества в первую очередь основаны на отсутствии быстрого реагирования на такие аномалии. Человеческий мозг даже устроен таким образом, что при обилии информации в памяти не остается четких деталей и цифр даже месячной давности, что уж тут говорить про отрезки год и более, когда обычно по какой-либо случайности — болезнь, отпуск, переезд, вопросы от налогового органа — вскрываются крупные длительные аферы.