Выявление сделок, повлекших невозврат кредитных средств

К нам обратился представитель кредитной организации с просьбой изучить обстоятельства, повлекшие невозвращение кредита, выданного им заемщику. Из материалов следовало, что в рамках стандартной процедуры заемщик обратился к кредитору, представил пакет необходимых документов и получил одобрение. По прошествии некоторого времени заемщик прекратил исполнять обязательства по договору.

Явных признаков, указывающих на противоправный характер невозврата кредита по мнению представителя кредитора, не имелось. В этой связи перед нами была поставлена задача по их выявлению. 

Мы проанализировали ближайших круг контрагентов заемщика, выявили признаки осуществления ими «технической» деятельности, установили, что на их счета перечислялись кредитные средства под видом оплаты за поставку продукции. Изучив данные бухгалтерского учета указанных «поставщиков», мы установили, что продукция, якобы поставленная заемщику, фактически отсутствовала на их складах, а следовательно поставка продукции была мнимая. В свою очередь заемщик, обосновал фактическое отсутствие приобретенной продукции тем, что она на протяжении долгого периода подвергалась порче и была списана в полном объеме на убытки, но не учел, что естественная убыль продовольственных продуктов подлежит нормированию и не может составлять 100 %.

Таким образом, фактически бестоварный характер взаимоотношений заемщика и его поставщиков, а также согласованность их действий в период кредитования позволили оценить такие отношения как безвозмездное финансирование деятельности поставщиков заемщиком за счет кредитных поступлений. Далее мы провели анализ влияния такого финансирования на платежеспособность заемщика и установили, что именно указанные хозяйственные отношения заемщика с контрагентами привели к существенному ухудшению его финансового состояния и невозможности исполнять обязательства по кредиту.