Финансово-экономическая экспертиза в банкротстве

Основанная на 20-летнем опыте наших экспертов комлексная методика финансово-экономических исследований в банкротстве представлена в отдельном материале: пошаговая инструкция для экспертов и юристов, позволяющая полно и всесторонне собрать содержательную фактуру для решения вопросов о дате и причинах банкротства.

Банкротство в России долгое время ассоциировалось со средством ухода от долгов. Перевод активов в новый контур, имитация работы с кредиторами, позволяли многим предпринимателям перезапустить бизнес, переложив свои долги на плечи поставщикам, работникам и государству, нанеся им ущерб.

Однако в текущий период времени мы видим уже обратную тенденцию — чрезмерное увлечение субсидиарной ответственностью, к которой пытаются привлечь владельцев, менеджмент, сотрудников и даже членов их семей. В условиях текущей нестабильности экономики, скачек во внешней экономической конъюнктуре и курсах валют, введения санкций и контрсанкций на целые сектора российской экономики, непоследовательного государственного регулирования, последствий пандемии растет количество объективных рыночных банкротств. Однако по накатанной они уже не воспринимаются как рыночные. 

Аналитика по статистике привлечения КДЛ к субсидиарной ответственности, криминальным банкротствам, доле и размерам удовлетворённых требований кредиторов собрана нашими экспертами в статье «Эффективность процедуры банкротства: основные цифры статистики».

Перед арбитражным судом идет процесс противоборства бенефициара и руководителей должника с реальными кредиторами, который пытается администрировать арбитражный управляющий, нередко аффилированный с какой-то из этих двух групп.

У судей возникают объективные проблемы в установлении ключевых обстоятельств банкротства: необходимо получить и изучить значительный объем материалов, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность должника и взаимосвязанных с ним контрагентов. Свыше 95 процентов таких материалов — это договоры, банковские выписки, первичные учетные документы, книги покупок и продаж, регистры бухгалтерского учета, в том числе представленные в электронном виде, для корректного изучения которых судьям не всегда хватает знаний и ресурсов.

Задачи финансово-экономической экспертизы во многом коррелируют с ключевыми обстоятельствами банкротства, которые необходимо установить правоприменителю при определении оснований для привлечения КДЛ к ответственности: эксперты определяют дату, на которую возникла недостаточность активов должника для расчетов с кредиторами, а также основные причины возникновения этой недостаточности путем анализа экономического содержания сделок должника. Впоследствии суд даст проведенной финансовой-экономической экспертизе правовую оценку и установит дату объективного банкротства и его причины.

Более подробно про то, как задачи суда в делах о банкротстве коррелируют с возможностями специальных знаний экспертов мы рассмотрели в статье «Что делают эксперты в банкротстве».

Взаимодействие специалистов и юристов может помочь в решении следующих задач:

• «предбанкротное» исследование деятельности и подготовка должника и его бенефициаров; 
• оценка заключений арбитражного управляющего по 855 и 367 постановлениям Правительства РФ (финанализ и выявление признаков фиктивного или преднамеренного банкротства); 
• установление даты наступления объективного банкротства;
• установление признаков недостаточности имущества;
• установление причин банкротства;
• анализ и оценка сделок на рыночность и экономическую целесообразность;
• выявление действий и сделок, которые привели к банкротству;
• выявление «схемных» сделок, направленных на вывод активов и причинение ущерба должнику; 
• установление оснований для привлечения КДЛ к субсидиарной ответственности и возмещения убытков;
• установление размера субсидиарной ответственности;
• определение размера убытков от сделок;
• оценка влияния внешних факторов на возникновение банкротства и ухудшение финансового состояния;
• установление возможности восстановления платежеспособности; 
• установление признаков преднамеренного и фиктивного банкротства.