Новости Центра
О стратегических и текущих событиях в жизни АНО Экспертно-правовой центр "Финансовые расследования и судебные экспертизы"
Защитить, нельзя привлечь. Экспертиза решает - 2
В первой части обзора мы сделали акцент на общем подходе – экономическая экспертиза при решении задач защиты интересов доверителя может использоваться и как инструмент нападения и как инструмент защиты.
Во второй части поговорим об использовании экспертизы при защите от необоснованного уголовного преследования и разграничении операций, негативно влияющих на финансово-хозяйственную деятельность экономического субъекта.
Практика показывает, что обиженные участники любую операцию, негативно влияющую на финансовое состояние своего бывшего (действующего) предприятия, считают выводом активов.
Однако здесь необходима объективность и разграничение операций.
Во-первых, хотя бы на вывод активов и негативный рыночный фактор и таких факторов много. И, во-вторых, после вывода активов также может быть и их возвращение в компанию в другом виде (формате), про которое обиженный участник умолчал, хотя скорее всего не мог не знать.
Во всех таких ситуациях признаки хищения, красочно расписанные заявителем, опровергаются в ходе экономической экспертизы.
Рассмотрим эти ситуации на основе наших кейсов.
Пример 1

«Курс на импортозамещение»


Предприятие по торговле импортным оборудованием динамично развивалось с 2003 года, однако период с 2014 по 2016 год пережить не смогло. Не попав напрямую под санкции США и стран Европы, предприятие в итоге обанкротилось с долгом перед бюджетом и учредителями. Один из учредителей, ожидавший отдачи от бизнеса, написал заявление в правоохранительные органы, в котором указал, что с его точки зрения было хищение и преднамеренное банкротство. Особо заявитель просил проверить операции с фирмами, подконтрольными генеральному директору, на которые было «выведено» свыше 150 млн. рублей в преддверии банкротства. По возбужденному уголовному делу были назначены бухгалтерские и финансово-аналитические экспертизы.

Бухгалтерские экспертизы показали, что долг предприятия перед указанными фирмами реальный - они до этого на кредитные средства приобрели у немецкого поставщика оборудование, поставили нашему предприятию, которое было перепродано конечному покупателю. Когда покупатель расплатился, наше исследуемое лицо погасило свой долг, а фирмы, действительно имеющие связи с директором, закрыли кредиты. Действительность товарооборота в данном случае имеет более важное значение для расследования дела чем связи, поскольку цены существенно не отличались.

Финансово-аналитические экспертизы установили, что на финансовое состояние предприятия критическое негативное влияние оказал скачок в 2,5 раза курса евро по отношению к рублю и активная государственная политика по импортозамещению. Ключевой причиной банкротства оказалась невыгодность дальнейшего бизнеса. По возросшей в 2 раза цене данное оборудование оказалось в России невостребованным. Соответственно, как бы не хотел один из участников здесь увидеть хищение или преднамеренное банкротство, экспертизы это опровергли.

Пример 2

«Внешний мошенник»


Руководство инвестиционной компании вложило 220 млн. рублей в долевое финансирование строительства жилого комплекса в Московской области.

Застройщик обанкротился, в рамках расследования уголовного дела установлено, что получаемые от инвесторов денежные средства в полном объеме в строительство не вкладывались, а выводились через технические фирмы. В отношении директора инвестиционной компании было возбуждено уголовное дело (на основании заявления инвесторов), компания также попала в процедуру банкротства.
Ключевым спорным эпизодом выступило перечисление денежных средств со счетов нашей компании на счета застройщика и их последующее обналичивание. Несмотря на то, что счета были открыты в одном банке, следствием не были установлены связи между руководством инвестиционной компании и застройщиком, более того, кроме нашей компании обманутыми дольщиками выступили еще минимум 100 юридических и физических лиц. В рамках бухгалтерских экспертиз на основе изучения выписок с банковских счетов было установлено, что сумма в объеме 220 млн. руб. в течение нескольких банковских дней действительно была переведена на счета застройщика, а затем далее на счета фирм-однодневок, не выполнявших реальных работ и зарегистрированных на подставных лиц, и превращена в наличные. Однако с учетом иных приведенных обстоятельств уголовного дела (опытный рецидивный мошенник, контролирующий застройщика, с которым нет связи, наличие других потерпевших) никаких оснований для квалификации данных действий как хищения или вывода активов при преднамеренном банкротстве нет. Наша компания является таким же потерпевшим лицом, как и остальные.
Пример 3

«Неудачная покупка»

Крупным предпринимателем приобретен коммерческий банк. На момент приобретения в балансе банка активы не сходились с долгами на 1,5 млрд. руб. Данную дыру прикрывали выданные невозвратные кредиты. Новый бенефициар не придумал ничего лучше, как перекредитовать данную ссудную задолженность. Банк выдал новые невозвратные кредиты и «погасил» первоначальные. Когда у банка отозвали лицензию, этот эпизод трактовался следствием как хищение, совершенное новой командной. Однако бухгалтерская экспертиза показала, что дыра в балансе банка, а, следовательно, и само хищение появились существенно раньше прихода новой команды. В связи с этим единственное, что можно было предъявить новому бенефициару, это фальсификацию отчетности коммерческого банка, но не хищение.

Ключевая мысль во всех данных кейсах – экспертиза взвешивает выявленные операции по экономическому содержанию с иными фактами, заложенными следователем в качестве исходных данных, позволяет разграничить умышленные экономические злоупотребления, совершенные руководителями хозяйствующего субъекта от отрицательных экономических факторов, имеющих объективный характер. А при банкротстве экспертизой можно выявить настоящие причины критического ухудшения финансового состояния.

В следующей части мы рассмотрим второй блок операций – когда вывод активов был, но вслед за ним был и их возврат, иногда в очень оригинальной форме:)
НАПИШИТЕ НАМ
Введите ваши данные и направьте нам ваш вопрос