Налоговая реконструкция

Налоговая реконструкция производится в целях оспаривания результатов налоговых проверок и определенных налоговым органом недоимок, а также при защите по налоговым преступлениям
Опыт
Наши специалисты имеют опыт проведения налоговой реконструкции различных хозяйствующих субъектов в строительной отрасли, нефтедобыче, торговле, производстве
Эффективность
Мы умеем работать с большими массивами данных, обработка которых производится с применением наработанных аналитических методик (одновременно анализировалось свыше 200 баз взаимосвязанных хозяйствующих субъектов)
Уникальность
Наши эксперты владеют методиками судебных налоговых экспертиз как государственного, так и негосударственного сектора
Команда
Команда Экспертов со стажем деятельности свыше 10 лет, в государственных судебно-экспертных учреждениях и владеющие методиками налоговых судебных экспертиз

Налоговая реконструкция

Налоговая реконструкция производится в целях оспаривания результатов налоговых проверок и определенных налоговым органом недоимок, а также при защите по налоговым преступлениям
Налоговая реконструкция — это восстановление фактически понесенных налогоплательщиком расходов, исходя из рыночных условий осуществления финансово-хозяйственной деятельности, и перерасчет налоговых последствий сделок с учетом их реального экономического смысла.

Выберите интересующую услугу

Анализ произведенных налоговым органом расчетов, корректности проведенной налоговой реконструкции с точки зрения установленных обстоятельств налоговой экономии
Проведение налоговой реконструкции и установление действительного размера налоговых обязательств (изучение учетной базы, первичных документов, грамотный анализ налоговых «разрывов» по НДС, установление выгодоприобретателя налоговой экономии)
Установление фактического выполнения спорных работ
Подтверждение фактического наличия и движения спорных товаров
Проведение строительно-технических экспертиз для подтверждения факта выполнения спорных работ и установления возможности/невозможности выполнения спорных работ силами налогоплательщика
Проведение экономических, оценочных, технических и товароведческих экспертиз с целью установления наличия (реальности) и рыночной стоимости активов, работ, услуг по оспариваемым операциям
Анализ расчетов налогового органа
Установление действительного размера налоговых обязательств
В рамках экспертного сопровождения налоговых проверок мы проводим:
В рамках экспертного сопровождения налоговых проверок мы проводим:
  • Анализ расчетов налогового органа
    Анализ произведенных налоговым органом расчетов, корректности проведенной налоговой реконструкции с точки зрения установленных обстоятельств налоговой экономии
  • Установление действительного размера налоговых обязательств
    Проведение налоговой реконструкции и установление действительного размера налоговых обязательств (изучение учетной базы, первичных документов, грамотный анализ налоговых «разрывов» по НДС, установление выгодоприобретателя налоговой экономии)
  • Установление фактического выполнения спорных работ
    Проведение строительно-технических экспертиз для подтверждения факта выполнения спорных работ и установления возможности/невозможности выполнения спорных работ силами налогоплательщика
  • Подтверждение фактического наличия и движения спорных товаров
    Проведение экономических, оценочных, технических и товароведческих экспертиз с целью установления наличия (реальности) и рыночной стоимости активов, работ, услуг по оспариваемым операциям
Успешные кейсы при сопровождении налоговых проверок
Успешные кейсы при сопровождении налоговых проверок
Нами было подготовлено комплексное строительно-техническое и экономическое исследование, доказывающее факт выполнения спорных строительно-монтажных работ, также мы произвели расчёты рыночной стоимости строительных работ и транспортных услуг. Экспертное сопровождение производилось в несколько этапов:

❶ первое экспертное заключение послужило основанием для назначения дополнительных мероприятий налогового контроля;
❷ затем на стадии до вынесения Решения в налоговый орган были представлены дополнительные расчеты по рыночной стоимости спорных работ и услуг.

В результате, определенная в Акте проверки сумма недоимки и пени всего на 59 млн. при вынесении решения о привлечении к налоговой ответственности сократилась до 22 млн. (недоимка плюс пени).
Нами было подготовлено комплексное строительно-техническое и экономическое исследование, доказывающее факт выполнения спорных строительно-монтажных работ, также мы произвели расчёты рыночной стоимости строительных работ и транспортных услуг. Экспертное сопровождение производилось в несколько этапов:

❶ первое экспертное заключение послужило основанием для назначения дополнительных мероприятий налогового контроля;
❷ затем на стадии до вынесения Решения в налоговый орган были представлены дополнительные расчеты по рыночной стоимости спорных работ и услуг.

В результате, определенная в Акте проверки сумма недоимки и пени всего на 59 млн. при вынесении решения о привлечении к налоговой ответственности сократилась до 22 млн. (недоимка плюс пени).
В рамках экспертного сопровождения защиты по налоговым преступлениям мы проводим:
  • Рецензирование заключений судебных налоговых экспертиз
    Рецензирование заключений судебных налоговых экспертиз, выполненных как государственными, так и негосударственными экспертными учреждениями
  • Оспаривание выводов судебной экспертизы
    Показания специалиста в суде по подготовленной рецензии на заключение эксперта в рамках оспаривания выводов эксперта
  • Формирование стратегии допроса эксперта
    Подготовка защиты к допросу эксперта по оспариваемому заключению (формулирование вопросов эксперту, подготовка сценариев развития допроса)
  • Консультационная помощь при подготовке процессуальных документов
    Помощь в подготовке ходатайства защиты о назначении повторной налоговой экспертизы
  • Допрос эксперта с участием специалиста
    Допрос эксперта в суде с участием специалиста (подготовка специалиста к допросу, в том числе отработка смежных вопросов по обстоятельствам и правовым нормам, которые прямо не затрагивались в заключении эксперта, но могут обсуждаться во время допроса исходя из обстоятельств дела
  • Проведение комплексного анализа ФХД и подготовка контррасчета
    Исследование материалов уголовного дела и документов финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика и подготовка заключения специалиста с контррасчетом налоговых обязательств – в противовес оспариваемому заключению эксперта
Рецензирование заключений судебных налоговых экспертиз, выполненных как государственными, так и негосударственными экспертными учреждениями
Показания специалиста в суде по подготовленной рецензии на заключение эксперта в рамках оспаривания выводов эксперта
Рецензирование заключений судебных налоговых экспертиз
Оспаривание выводов судебной экспертизы
Подготовка защиты к допросу эксперта по оспариваемому заключению (формулирование вопросов эксперту, подготовка сценариев развития допроса)
Помощь в подготовке ходатайства защиты о назначении повторной налоговой экспертизы
Формирование стратегии допроса эксперта
Консультационная помощь при подготовке процессуальных документов
Допрос эксперта в суде с участием специалиста (подготовка специалиста к допросу, в том числе отработка смежных вопросов по обстоятельствам и правовым нормам, которые прямо не затрагивались в заключении эксперта, но могут обсуждаться во время допроса исходя из обстоятельств дела
Исследование материалов уголовного дела и документов финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика и подготовка заключения специалиста с контррасчетом налоговых обязательств – в противовес оспариваемому заключению эксперта
Допрос эксперта с участием специалиста
Проведение комплексного анализа ФХД и подготовка контррасчета
В рамках экспертного сопровождения защиты по налоговым преступлениям мы проводим:
Успешные кейсы при защите по налоговым преступлениям
Успешные кейсы при защите по налоговым преступлениям
Уголовные дела были возбуждены в отношении организаций, которые использовались выгодоприобретателями группы компаний в целях налоговой экономии, и фактически не осуществляли самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности. При этом, налоговые вычеты по НДС по одним и тем же цепочкам были исключены налоговым органом как у компаний выгодоприобретателей, так и у подконтрольных организаций. Ввиду большого количества организаций, входящих в исследуемую группу компаний, налоговым органом (а впоследствии и органом предварительного расследования) указанные цепочки взаимоотношений сопоставлены не были.

Нами были подготовлены заключения специалиста, в которых были проанализированы внутригрупповые взаимоотношения, в результате чего установлены цепочки передачи налоговый выгоды до выгодоприобретателей группы. Путем анализа материалов налоговых проверок в отношении выгодоприобретателей были установлены факты уже имеющегося исключения налоговых вычетов по НДС у выгодоприобретателей по тем же цепочкам взаимоотношений, в которых участвовали исследуемые подконтрольные организации.

В результате, орган предварительного расследования убедился в наличии оснований для прекращения уголовных дел в отношении подконтрольных компаний, поскольку налоговая ответственность была уже фактически возложена на выгодоприобретателей группы.
Уголовные дела были возбуждены в отношении организаций, которые использовались выгодоприобретателями группы компаний в целях налоговой экономии, и фактически не осуществляли самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности. При этом, налоговые вычеты по НДС по одним и тем же цепочкам были исключены налоговым органом как у компаний выгодоприобретателей, так и у подконтрольных организаций. Ввиду большого количества организаций, входящих в исследуемую группу компаний, налоговым органом (а впоследствии и органом предварительного расследования) указанные цепочки взаимоотношений сопоставлены не были.

Нами были подготовлены заключения специалиста, в которых были проанализированы внутригрупповые взаимоотношения, в результате чего установлены цепочки передачи налоговый выгоды до выгодоприобретателей группы. Путем анализа материалов налоговых проверок в отношении выгодоприобретателей были установлены факты уже имеющегося исключения налоговых вычетов по НДС у выгодоприобретателей по тем же цепочкам взаимоотношений, в которых участвовали исследуемые подконтрольные организации.

В результате, орган предварительного расследования убедился в наличии оснований для прекращения уголовных дел в отношении подконтрольных компаний, поскольку налоговая ответственность была уже фактически возложена на выгодоприобретателей группы.
Наши преимущества
  • Опыт
    Наши специалисты имеют опыт проведения налоговой реконструкции различных хозяйствующих субъектов в строительной отрасли, нефтедобыче, торговле, производстве
  • Эффективность
    Мы умеем работать с большими массивами данных, обработка которых производится с применением наработанных аналитических методик (одновременно анализировалось свыше 200 баз взаимосвязанных хозяйствующих субъектов)
  • Уникальность
    Наши эксперты владеют методиками судебных налоговых экспертиз как государственного, так и негосударственного сектора
  • Команда
    Команда Экспертов со стажем деятельности свыше 10 лет, в государственных судебно-экспертных учреждениях и владеющие методиками налоговых судебных экспертиз