+7(495)999-3000 info@fi.center Telegram Youtube Vkontakte Whatsapp
Наверх
Кейсы

Хищения в банке: когда ценные бумаги стали бесценным инструментом вывода активов

За последнее десятилетие количество Банков в России сократилось почти в 3 раза. Обычно причинами лишения лицензии является установление таких обстоятельств как: занижение величины резервов на возможные потери, вывод активов, схемные операции, утрата собственного капитала, невозвратные ссуды, нарушения требований законодательства. 

Для установления причин банкротства кредитной организации, наличия признаков преднамеренного банкротства и хищения денежных средств банка необходимо проведение комплексного исследования финансово-хозяйственной деятельности банка по всем ее основным направлениям, которые, как правило, включают в себя: 

  • Привлечение денежных средств
  • Размещение привлеченных во вклады денежных средств
  • Открытие и ведение банковских счетов юридических лиц
  • Осуществление переводов денежных средств
  • Инкассация
  • Купля-продажа иностранной валюты
  • Выдача банковских гарантий
  • Выдача ссуд 
  • Управление ценными бумагами

На примере одного из наших кейсов рассмотрим, какие схемы для вывода активов банка и по каким направлениям его деятельности были использованы, и как они выявлялись экспертами.

Предметом нашего исследования был небольшой Московский Банк, некогда входящий в Российский Рейтинг топ-300. Анализ деятельности банка за исследуемый период показал, что причиной недостаточности капитала стали факты выдачи технических кредитов юридическим и физическим лицам, приобретение ценных бумаг по завышенной стоимости и с завышением их обеспечения, формирование технической дебиторской задолженности брокера, хищение денежных средств из кассы. 

Рассмотрим подробнее по каждому эпизоду, и начнем с самого интересного – операций с ценными бумагами.

Операции с ипотечными сертификатами участия

В ходе исследования выяснилось, что финансовое состояние Банка основывалось на нарисованной стоимости «Ипотечных сертификатов участия» (ИСУ). Ипотечные сертификаты участия (ИСУ) – ценные бумаги, которые удостоверяют права владельца на долю в объекте залога. Владельцы ипотечных сертификатов получают право требовать от эмитента ценной бумаги участвовать в процессах управления ипотечным покрытием, а также инициировать получение денежных средств в виде финансовых поступлений от аккумулированного пула привлеченных ипотечных активов. 

Какие схемы с ИСУ использовались для хищения денежных средств: 

  1. В качестве ипотечного покрытия по части ИСУ использовались займы со сроком возврата основного долга аж в 2052 году. При этом установлено, что вероятность получения платежей со стороны заемщика равна нулю, качество обслуживания долга по кредитным соглашениям, составляющим ипотечное покрытие, признано «плохим», заемщик признан неплатежеспособным.
  2. Банком совершались сделки по приобретению ИСУ на нерегулярной основе. Экспертами в общей сложности отмечено 117 торговых дней, в которые количество сделок могло достигать 85 в день. Гарантировать доход от ИСУ не может даже государство, в связи с их плавающей стоимостью. Однако про какой доход может идти речь, если ИСУ закупались у эмитентов, финансовая отчетность которых отражает, что их ценные бумаги не должны пользоваться спросом со стороны инвесторов. Цена ИСУ была существенно завышена относительно капитала компаний эмитентов. Таким образом, Банк сумел завысить стоимость ИСУ в 122 раза.
  3. История на этом не заканчивается: стоит также сказать и о том, что у части купленных Банком ИСУ было обеспечение выполнения обязательств в виде земельных участков. Однако и здесь все было не совсем чисто – рыночная стоимость земельных участков была завышена в 111 раз.

Технические кредиты 

Когда речь идет о недостаточности капитала банка, первая схема вывода активов, которая приходит на ум – это выдача технических кредитов юридическим и физическим лицам. Ссудная задолженность юридических лиц занимала в кредитном портфеле исследуемого Банка в среднем 90-91 %, одновременно с этим Банк проводил агрессивную политику по привлечению денежных средств физических лиц во вклады и депозиты. 

В отношении более половины заёмщиков по итогам анализа сделаны выводы о наличии признаков отсутствия ведения реальной финансово-хозяйственной деятельности, их ссудная задолженность признана технической. Также в техническую ссудную задолженность попала и задолженность нескольких физических лиц, в отношении которых установлено плохое финансовое положение, отсутствие погашения задолженности и аффилированность с КДЛ банка.  

Сделки с аффилированным брокером

В исследуемом периоде Банком заключались сделки через внешнего брокера (посредника), которые включали в себя куплю-продажу ценных бумаг и расчеты по фьючерсам. Согласно представленным расшифровкам, на протяжении 2 лет дебиторская задолженность брокера перед нашим Банком росла как «на дрожжах», увеличившись в общей сложности в 7 раз. Экспертами было выявлено, что с момента образования задолженности должен был быть создан РПВ (резерв по возможным потерям) в размере 100%, в то время как Банком был создан всего в размере 20%. В ходе изучения и анализа экспертами брокера выяснилась взаимосвязь двух организаций, что объясняет вышеуказанные действия со стороны Банка.

Хищение денежных средств из кассы

Не обошлось и без обнала. На отчетную дату образовалась «кругленькая» сумма отсутствующих в кассе денежных средств – 250 млн руб. Несмотря на то, что банком был создан 100% резерв под выявленную в кассе недостачу, хищения денежных средств это естественно не отменяет.

Таким образом, эксперты рассчитали колоссальную сумму резерва, который должен был быть доначислен по сделке с брокером, по ссудной задолженности с фиктивными заемщиками, по сделкам с ИСУ, однако требуемого увеличения резерва не произошло. После проведения экспертами расчетов и корректировок, начиная с самого начала исследуемого периода и по дату отзыва лицензии, величина собственных средств Банка уходила в «глубокий минус». 

Признаки хищений и преднамеренного банкротства были установлены, и впоследствии история продолжилась уже в уголовно-правовой плоскости.

Специалист
Павел Чернов
Управляющий партнер
Павел Чернов
Специализация
  • Бухгалтерские экспертизы
  • Налоговые экспертизы
  • Финансово-аналитические и финансово-кредитные экспертизы
Подробнее

Финансово-экономическая экспертиза в банкротстве

Финансово-экономические экспертизы и исследования направлены на проведение анализа финансового состояния должника, выявление сделок, причинивших ущерб или послуживших причиной банкротства, оценку влияния конкретных сделок на финансовые показатели должника, анализ влияния внешних рыночных факторов на деятельность должника и установление даты объективного банкротства.

Обсудить дело

Финансовые расследования и форензик
Оставьте свой вопрос или комментарий. Далее мы свяжемся с вами.