«Зарплата в конвертах»
Крупный завод активно взаимодействовал в ходе своей финансово-хозяйственной деятельности с техническими организациями, совершал у них покупки сомнительных товаров работ услуг, выдавал займы своим работникам, которые ими очень плохо обслуживались, переводил крупные суммы на ИП, которое оказывало логистические услуги только для завода.
После корпоративного конфликта в рядах акционеров на генерального директора возбудили уголовное дело по ст.160 УК РФ – вменялось присвоение денежных средств, которые описанным выше способом вывели с завода, а впоследствии обналичили. Путем бухгалтерских экспертиз установили объемы перечисленных денежных средств на указанных контрагентов, проследили их превращение в наличные. Отдельным вопросом изучили черновые записи и протоколы допросов ряда сотрудников завода и установили, что весь объем обналиченных денежных средств направили на дополнительную «теневую» зарплату. Поскольку руководители и сотрудники завода дали признательные показания о занижении «зарплатных» налогов, генеральный директор ранее не привлекался к уголовной ответственности за налоговые преступления, а заводом были уплачены суммы недоимки, пени и штрафов, уголовное дело по растрате прекратили. Данный пример показывает, что обналичивание средств не всегда осуществляется с целью их хищения.