Новости Центра
О стратегических и текущих событиях в жизни АНО Экспертно-правовой центр "Финансовые расследования и судебные экспертизы"
Защитить, нельзя привлечь. Экспертиза решает - 3
В первой части нашего проекта мы рассмотрели экономическую экспертизу и как инструмент нападения, и как инструмент защиты.
Во второй части речь шла о конкретных кейсах «спасения» от необоснованного уголовного преследования.
Во второй части речь шла о конкретных кейсах «спасения» от необоснованного уголовного преследования.
В третей части продолжим говорить о защитной функции экспертизы и изучим те ситуации, когда вывод активов произошел, но вслед за ним был и их возврат, иногда в очень оригинальной форме.
Пример 1
«Зарплата в конвертах»
Крупный завод активно взаимодействовал в ходе своей финансово-хозяйственной деятельности с техническими организациями, совершал у них покупки сомнительных товаров работ услуг, выдавал займы своим работникам, которые ими очень плохо обслуживались, переводил крупные суммы на ИП, которое оказывало логистические услуги только для завода.
После корпоративного конфликта в рядах акционеров на генерального директора возбудили уголовное дело по ст.160 УК РФ – вменялось присвоение денежных средств, которые описанным выше способом вывели с завода, а впоследствии обналичили. Путем бухгалтерских экспертиз установили объемы перечисленных денежных средств на указанных контрагентов, проследили их превращение в наличные. Отдельным вопросом изучили черновые записи и протоколы допросов ряда сотрудников завода и установили, что весь объем обналиченных денежных средств направили на дополнительную «теневую» зарплату. Поскольку руководители и сотрудники завода дали признательные показания о занижении «зарплатных» налогов, генеральный директор ранее не привлекался к уголовной ответственности за налоговые преступления, а заводом были уплачены суммы недоимки, пени и штрафов, уголовное дело по растрате прекратили. Данный пример показывает, что обналичивание средств не всегда осуществляется с целью их хищения.
Пример 2
«Плохое на плохое»
Руководителями коммерческого банка имеющиеся на балансе акции промышленного предприятия в результате ряда сделок заменили на облигации финансовой корпорации. Через год у финансовой корпорации произошел дефолт по выплатам, а еще через год – банкротство. У коммерческого банка впоследствии была отозвана лицензия, а операции по замещению акций на облигации признали технической сделкой. Затем следствие квалифицировало это как присвоение. Результаты серии финансово-аналитических и оценочных экспертиз показали эквивалентную стоимость облигаций и акций в момент замещения активов. Более того, в отношении предприятия также введены процедуры банкротства примерно в те же сроки, когда финансовый крах настиг и корпорацию. В итоге по данному эпизоду обвинение руководству банка не предъявили.
Пример 3
«Вход на рынок»
Крупная компания предоставила заем подконтрольным организациям в размере 10 млн руб. В результате серии сделок на данные средства приобрели две 100 процентные доли в организациях с фактически нулевыми балансами. При этом собственником стала компания, входящая в холдинг.
Через 2,5 года генеральному директору компании новые собственники вменили растрату указанных средств, поскольку задолженность по данному займу была не погашена, а замещена на указанные доли в фактически «пустых» ООО.
В рамках комплексной финансово-аналитической, бухгалтерской и оценочной экспертизы установлено, что по истечению нескольких месяцев после приобретения именно эти две компании были заявлены на участие в тендерах по крупным государственным контрактам. В результате выполнения контрактов в холдинг поступили в виде выручки денежные средства в размере свыше 500 млн рублей. Таким образом, замещение прав требований на финансовые вложения, приносящие в холдинг существенный доход, не привело к возникновению ущерба. Уголовное дело прекратили.
Ключевая мысль в кейсах – экспертиза показывает дальнейшее движение активов, их трансформации, замещения. Рассматриваемые операции, на первый взгляд, кажутся выводом активом, но по сути таковым не являются. Важно показать в целом влияние на финансовое состояние предприятия всей цепочки операций, а не одного выдернутого звена, как хочется одной из сторон корпоративного конфликта.
НАПИШИТЕ НАМ
Введите ваши данные и направьте нам ваш вопрос