ВИДЫ ЭКСПЕРТИЗ
Подробнее о видах экспертиз, проводимых АНО Экспертно-правовой центр "Финансовые расследования и судебные экспертизы"
Бухгалтерские экспертизы. Исследование учетной и иной экономической информации – при расследовании всех видов и типов хищений в сфере финансово-хозяйственной деятельности, незаконного предпринимательства, легализации преступных доходов, невыплате заработной платы, кредитных преступлениях, коррупции.
Хищение активов разных видов и форм (158, 159, 160 УК РФ), в том числе:
Изучение движения активов согласно первичным учетным документам, данным из автоматизированных учетных систем, выписок банков, обстоятельств вывода активов и действий, направленных на сокрытие дальнейшего движения; комплексный анализ контрагентов; выявление искажения учетных данных, установление финансовых последствий для потерпевшей организации:
– путем завышения цен при закупках
– определение разницы между выведенными под закупку денежными средствами и полученными активами (с учетом их реальной рыночной стоимости), а также дальнейшего движения денежных средств (обналичивание, расходование в финансово-хозяйственной деятельности, оплата личных расходов, др.)
– путем игры на измерении и оценке активов на складе и в производстве
– установление величины активов, необходимой для производства исследуемого объема продукции в соответствии с установленными нормами расходования; определение разницы между указанной величиной и данными учета о расходовании активов согласно данным бухгалтерского учета
– путем манипуляций с основными средствами
– оценка отчужденных основных средств, определение разницы между реальной рыночной стоимостью основных средств и поступившей оплатой, а также дальнейшего движения денежных средств (обналичивание, расходование в финансово-хозяйственной деятельности, оплата личных расходов, др.), анализ формирования первоначальной стоимости основных средств и порядка начисления амортизации
– путем создания фиктивных начислений с участием бухгалтерии
– сравнение первичных документов с учетными регистрами и бухгалтерской отчетностью, выявление расхождений; анализ договоров, приказов по организации, на основании которых составлялись бухгалтерские документы, и выявлении тех, которые не были соблюдены
– путем занижения цены при реализации
– определение разницы между полученными денежными средствами и себестоимостью реализованных товаров / рыночной стоимостью реализованных товаров, а также дальнейшего движения реализованных товаров;
– хищение имущества организации
– определение разницы между фактическим остатком товаров и документально подтвержденным остатков товаров на дату выявления недостачи.
Незаконные финансовые операции: обналичивание, легализация, транзит (ст. 172, 174, 174.1 УК РФ)
Анализ связи обслуживающих банков с площадками по осуществлению незаконных финансовых операций, расчет полученного ими дохода, обстоятельства сокрытия источника финансирования и дальнейшие направления расходования средств, в том числе на счета банков-нерезидентов.
Незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ), незаконные организация и проведение азартных игр (ст. 171.2 УК РФ)
Расчет дохода от осуществленных операций без лицензии (регистрации)
Невыплата заработной платы
(ст. 145.1 УК РФ)

Расчет задолженности в разрезе каждого работника
Неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199.1 УК РФ)
Определение разницы между налогом, уплаченным организацией в бюджет, и суммой налога, подлежащего уплате в бюджет в соответствии с законодательством
Преступления, связанные с кредитованием (ст. 159.1, 176 УК РФ)
Установление факта искажения документов, поданных при получении кредита и размера непогашенного долга по кредиту.
Фальсификация финансовых документов учета и отчетности финансовой организации (ст. 172.1 УК РФ)
Определение соответствия данных учетных документов и отчетности требованиям законодательства, сопоставление данных отчетности с первичными документами и учетными регистрами
Преступления в сфере закупок
(ст. 200.4, 200.5 УК РФ)

Определение разницы между рыночной стоимостью закупаемых товаров, работ, услуг и оплатой за указанные товары, работы, услуги
Коррупционные преступления
(ст. 201, 204, 285, 290, 291 УК РФ)

Изучение изменения движения товарных и финансовых потоков в зависимости от принятых управленческих решений
В целом анализ учетных записей, первичных документов, учетных регистров и бухгалтерской отчетности позволяет подтвердить/опровергнуть достоверность информации о хозяйствующем субъекте и его отдельных операциях или обнаружить признаки нарушений законодательства.
Налоговая экспертиза – исследование порядка исчисления и уплаты налогов, реализованного налогоплательщиком, нормам налогового законодательства - при расследовании уклонения от уплаты налогов (ст. 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ).

Налоговая экспертиза позволяет установить конкретные нарушения законодательства в причинно-следственной связи с размером неуплаченных налогов, либо их отсутствие в действиях налогоплательщика.
Финансово-аналитическая экспертиза – исследование степени влияния на финансовое состояние отдельных экономических факторов – при расследовании криминального банкротства, хищений в особо крупном размере, злоупотреблении полномочиями (ст. 159, 160, 195, 196, 197, 201 УК РФ).

Финансово-аналитическая экспертиза позволяет установить период, в котором наступило фактическое банкротство, либо существенное ухудшение финансового состояния и причинно-следственную связь между совершенными руководством и собственниками сделками и операциями (иными мощными экономическими факторами – конъюнктурой рынка, курсом доллара и т.п.), и возникновением недостаточности стоимости имущества банка (дальнейшим увеличением недостаточности) и последующим его банкротством либо их отсутствием.

Строительно-техническая экспертиза – установление обстоятельств, подлежащих доказыванию,
путем применения специальных знаний в области строительства.

Строительно-техническая экспертиза позволяет определить виды, объемы, качество и стоимость
работ, конструкций, изделий и материалов, использованных при возведении, реконструкции,
расширении и проведении различного рода ремонтов строительных объектов; установить техническое состояние здания, строения или сооружения.
Экспертиза начальных (максимальных) цен контракта - исследование достоверности определения начальных (максимальных) цен контракта, контракта, заключаемого с единственным поставщиком.
Компьютерно-техническая экспертиза – установление фактических обстоятельств на основе изучения закономерностей функционирования информации в средствах вычислительной техники (СВТ):

– поиск на машинном носителе (в СВТ) информации, созданной с помощью прикладных программ;
– поиск на машинном носителе информации о действиях пользователя (процессах обработки файлов, ведении баз данных, работе в сетях передачи данных и др.);
– определение свойств программ и программных продуктов;
– определение возможности совершения каких-либо действий с помощью СВТ;
– определение принадлежности программ и данных к конкретным классам;
– установление материальных объектов по компьютерной информации (проводится в комплексе
с другими видами экспертиз);
– установление фактических обстоятельств совершения преступления (проводится при наличии
информации, полученной из различных источников).
Оценочная экспертиза - установление в отношении объектов оценки рыночной, кадастровой, ликвидационной, инвестиционной или иной предусмотренной федеральными стандартами оценки стоимости в соответствии с Федеральным законом от 29.07.1998 № 135-ФЗ (ред. от 03.08.2018) "Об оценочной деятельности в Российской Федерации".
НАПИШИТЕ НАМ
Введите ваши данные и направьте нам ваш вопрос